从最早的传统软件开发服务，到现在的SaaS平台的推广建设以及未来的AI人工智能，都离不开软件技术的发展。我国政府对软件行业的发展越来越重视，已经在北京、上海、大连等城市建设了10个国家软件产业基地，初步形成了我国软件产业“一带多点”的发展格局，国务院颁布的《孤苦软件产业和集成电路产业发展的若干政策》支出，要引导多元化投资，加大对软件产业的投入。

另外近几年国家颁布了一系列软件产业发展的税收优惠政策，如软件产品增值税即征即退的优惠政策，为软件企业的税务筹划提供了有利条件。

世界经济已经步入知识经济时代，软件产业是知识经济的基础，这点在中国互联网行业尤为显著，通过以软件技术来改造现有商业模式是现在中国互联网的发展趋势。

软件企业与其他企业相比，有税收负担偏重的特点，这是由于软件产品多为高附加值产品，增值率可达60%以上。对软件产品课征增值税，并且软件企业一般进项较少，可抵扣的部分更少，使得软件企业承受了较高的税负。

1、软件企业税收筹划的成本比较高，尽管企业依靠合理避税可以实现有效的税收筹划，但是企业在税收筹划中需要设置必要的部门或机构来进行此项工作，在这个程序中依旧会加大运营成本，尤其是依靠税务机构进行筹划，企业往往需要花费比较高的咨询费用，在这种程度上来讲，合理避税效率比较低，难以实现降低纳税负担的作用。

2、由于受制于部分软件企业自身管理水平，部分软件开发企业在投资时过于关注眼前利益，忽略了对企业长期发展利益的重视，在经营过程中，管理者不注重经营方式，不加筹划和研究，不重视对纳税的合理回避，这些都会在一定程度上导致软件企业纳税负担过重，影响企业的未来长期发展，约束盈利能力提升。

软件行业税收优惠及税收筹划思路分析

1、明确公司的税收性质，一般纳税人？小规模纳税人？

软件销售及技术服务技术服务类的征收税率3%（小规模纳税人）6%（一般纳税人）软件产品13%

2、技术开发费的增值税如何减免？

这一块是相对容易免税的，只需要将技术开发合同拿到当地的科技局备案即可，但必须注意：其中的知识产权必须是对方所有或者双方共享，如果是你的知识产权是不能免税的。同样如果你免税了，那么你开出的增值税专用发票对方也是无法抵扣的。

3、软件产品增值税如何减免？

软件产品销售，征税税率3%（小规模）13%（一般纳税人），小规模3%这个是逃不掉的，但是你如果软件销售达到500万（1年内）会强制你变为一般纳税人，那时候13%的税率压力就会比较大，因此建议你这之前就做好软件产品认证。快的话1个月搞定，拿到这个证书后即便是一般纳税人也可以享受3%的增值率（超过3%的部分即征即退）。

4、研发费用加计扣除是什么？

这是能帮企业省所得税，例如，一个公司一年的研发费用是100万，做了研发费用加计扣除后，研发费用就可以按照150万来计算。就等于说多了50万的成本，自然利润就少，所得税就减少了。

?5、最后来说企业所得税

除了上面说的研发费用加计扣除，其实我们都知道软件企业哪来多少成本，无非就是人员成本，那么如果这样，你年底的所得税就会很可怕了。

净利润的25%，这种情况下，可以在有税收优惠的地区注册一家个人独资企业，不需要缴纳企业所得税，个人所得税进行核定征收，完美解决成本问题，比如经济开发区就是增值税企业所得按照地方留存的50%-70%返还，个人独资企业核定个税2个点。一站式服务平台），也很适合外地企业。更多税收优惠政策及流程请咨询薪福多。