利用个人独资企业核定征收来解决企业所得税问题，是目前非常有效的一种方式。目前只有小规模的个人独资企业可以享受核定征收，一年的业务销售额在500万以内，基本都是按照服务行业10%来进行核定的，不需要成本进项直接以业务开票额为利润进行核定。然后再对照五级累进制5%-35%计算个人经营所得税，综合税率在3%左右。

个人独资企业是不需要缴纳企业所得税的，享受核定征收后可以直接公转私，不需要缴纳分红个税，2021年小规模个人独资企业增值税为1%，附加税0.06，一家享受核定征收的个人独资企业综合税率在3%左右。

以下几种情形就比较适合成立小规模的个人独资企业享受核定征收，减少企业税负压力：

1、商贸行业的核定征收，产品利润高，部分费用无法取得合理的入账凭证，成立个人独资企业承接产品销售业务，所得税核定征收，降低税负。

2、建筑行业的个独核定征收，如建筑设计服务、机械租赁服务、咨询、工程管理服务等，设计人员高收入的个税高，缺乏进项成本等，成立设计、咨询服务、工程管理类型的个人独资企业，合理分包部分利润，解决部分成本利润问题，降低税负。

3、现代服务类型的企业基本都是可以合理利用的，本身现代服务业的范围也很广，基本上都可以通过个人独资企业核定征收来合理的解决。

4、房地产经纪代理服务业的核定征收，企业税负过高，企业无法取得合理的入账凭证，代理费和佣金费无法合理支付，独立经纪人的收入等；成立个人独资企业承接房产营销策划服务，推广服务申请核定征收，降低税负。

5、高管股东分红等，高管收入高，成立公司成本高，分红税高，成立个人独资企业，承接分包公司业务，降低员工支付负担，降低个人税负。

以上情形都是建立在有真实业务的前提下才适用的，合理合法合规地利用地方性的税收优惠政策达到减少税收压力的目的。

如果是公司和个人发生业务，个人无法给公司提供成本票的情况，公司可以让个人通过委托代征的模式，到税务部门按照经营所得进行代征，办理临时税务登记，认定个人为个体工商户，直接核定个税为0.5%，增值税1%，附加税0.06%，个人就可以按照1.56%的综合税率代开普票出来，公司可以直接入账做成本，不需要汇算清缴。

总的来说个人独资企业，适用于大部分高利润低成本的行业，目前很多地方都在进行总部经济园区都在面向全国进行招商引资，不需要在当地实体办公经营，就可以享受当地的税收优惠政策，在业务真实的情况享受地方税收优惠政策，不明白的可以找我交流沟通。